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    關于印發《安徽建筑大學預算執行與財務收支年度審計全覆蓋制度實施方案》的通知
    發布時間: 2020-01-03

    校黨字〔2015〕21號

    關于印發《安徽建筑大學預算執行與財務收支年度審計全覆蓋制度實施方案》的通知

    校屬各單位:

      現將《安徽建筑大學預算執行與財務收支年度審計全覆蓋制度實施方案》印發給你們,請認真貫徹實施。

     

     

                中共安徽建筑大學委員會

                  2015年12月31日

     

     

     

    安徽建筑大學預算執行與財務收支

    年度審計全覆蓋制度實施方案

     

    為深入貫徹落實《中華人民共和國審計法》 《中華人民共和國預算法》 《安徽省內部審計條例》和《安徽省人民政府關于加強審計工作的意見》(皖政〔2015〕34號)等有關規定,進一步嚴格財務管理、強化內部控制、防范財產風險、嚴肅財經紀律,根據《中共安徽省委教育工委、安徽省教育廳關于建立預算執行與財務收支年度審計全覆蓋制度的通知》(皖教工委〔2015〕68號)要求,制訂本實施方案。

    一、審計組織與實施

    (一)審計方式。學校年度預算執行與財務收支審計由學校審計處組織實施,采用委托社會中介機構審計的方式進行,按教育廳的有關規定和政府采購程序確定社會中介機構,在年度預算中安排專項經費,確保此項工作的順利開展。

    (二)時間安排。每年3月底之前組織開展審計工作,6月底之前,完成對審計中發現的問題進行梳理和任務分解工作,形成整改任務清單,明確整改責任單位,整改目標及完成時間,并將審計報告報送省委教育工委、省教育廳,每年12月底之前完成整改工作,并將整改報告報送至省委教育工委、省教育廳。

    二、審計重點與審計內容

    (一)   經濟決策。重點審查“三重一大”制度落實到位情況,重點審查重大項目安排以及大額資金使用情況,有沒有廣泛調查研究、充分征求意見、進行科學論證,是否經學校領導班子集體研究決定,有沒有落實“統一領導、集中管理”的財務管理體制。內部管理的相關內控制度是否建立健全,內控制度是否貫徹執行,有無存在漏洞。

    (二)   預算收入。重點審查學校收費業務流程是否規范,是否嚴格執行教育收費公示制度,各項服務性收費是否有合法依據,審查各項收入是否全部入賬并按規定納入預算管理,統一使用,有無隱瞞、轉移收入的問題;依法取得的行政事業性收費(含合作辦學教育收費)、國有資產(資源)有償使用收入和處置等非稅收入,是否按規定及時足額上繳財政,有無隱瞞、截留、滯留、擠占、挪用、坐支、私分非稅收入或存入其他賬戶,以及違規設立非稅收入過渡戶,違規轉移到所屬工會、培訓中心、服務中心等單位使用等問題;收入體外循環、非稅收入在代管款項中列收列支、未經許可擅自收費、超標準收費,以及擅自改變收費項目、對象、標準亂收費等問題。審查有無違反法律法規及其他有關規定,將應列入而未列入符合規定的單位帳簿的各項資金(含服務性收費、代收費、有價證券及其形成的資產)設立“小金庫”情況。審查預算收入的預算與決算的差異及原因分析。

    (三)   票據使用。重點審查違反票據管理規定,用財政票據收取經營服務性收費、往來結算票據使用不規范,轉讓、出借、代開、非法買賣、擅自銷毀、涂改財政票據,使用非法票據或者不按規定開具財政票據,使用過期的財政票據,相互串用各種財政票據,財政票據替代稅務發票等問題。

    (四)   預算支出。重點審查是否按預算和規定的用途、標準使用經費,有無突破預算、挪用經費、提高開支標準、擴大開支范圍、揮霍浪費等問題;超預算或無預算安排支出,虛列支出、轉移或者套取預算資金,轉嫁支出等問題;違規在專項資金中開支工資福利、津貼補貼,不按規定用途使用和核算,截留、擠占、挪用專項資金等問題。有無違規擴大出國經費開支范圍問題;有無違反規定超規格、超標準接待問題;有無以虛報、冒領手段騙取會議費,虛報會議人數、天數等進行報銷。違規擴大會議費開支范圍、擅自提高會議費開支標準,在非定點飯店或嚴禁召開會議的風景名勝區召開會議,違規轉嫁或攤派會議費用以及報銷與會議無關費用等問題;有無借會議、培訓、展覽、學習、調研、考察等名義組織會餐、安排宴請、公款旅游以及在會議費、培訓費中列支公務接待費用等與會議、培訓無關的支出等問題。

    (五)   往來資金。重點審查各種暫存、暫付、代收、代扣、代繳等款項核對、清算、解繳、清理不及時,跨年度結算或長期掛賬,個人借用公款用于從事經營、非公支出,違規將各項收支在往來科目中核算等問題。

    (六)   科研經費。重點審查科研經費管理不到位問題,審查科研經費管理制度形同虛設、科研經費管理責任不落實和內控制度不完善,缺乏有效的科研經費監督體系,科研經費使用審批流于形式,科研經費審核把關不嚴(虛假套取資金、報銷個人和家庭費用、虛構經濟業務、使用不合規發票報銷等),科研項目不按期結題或結題不結帳,科研項目合作和科研成果管理不規范,以及使用科研經費購置的固定資產和形成的無形資產或副產品收入不入賬等問題。

    (七)   基本建設和政府采購。重點審查基本建設內控不嚴格、政府采購政策執行不到位問題,審查基建決策程序不規范、基建項目違規超概算、基建項目(輔材)未按規定招投標、基建程序控制不嚴格、超進度超合同規定支付款項等問題;厘清項目建設全過程中由于工程變更增加投資的環節和程序,深入查找造成基建項目“低價中標、高價結算”的原因。未嚴格執行招投標和政府采購政策、采購預算編制不完整、執行經費預算和資產配置標準不嚴格、違反政府采購程序“暗箱”操作,以及無預算、超預算采購等問題。

    (八)   內部收入分配制度。重點審查各種工資津貼補貼及工資外的補貼、獎金是否符合規定,是否按批準的辦法和標準執行。是否有違規發放津貼補貼問題,違規發放津貼補貼的主要形式包括:(1)津貼補貼政策外自行設立發放的各類津貼補貼項目;(2)以有價證券、支付憑證、商業預付卡、實物等形式發放津貼補貼或報銷屬于個人支出的費用;(3)違反規定使用專項經費發放的津貼補貼;(4)借重大活動籌備或者節日慶祝之機,變相向職工普遍發放貨幣資金、有價證券或者其他實物;(5)違反規定向關聯單位(企業)轉移資金、再從關聯單位(企業)套現或由關聯單位(企業)以各種名目給職工發放的津貼補貼(包括有價證券、支付憑證、商業預付卡、實物);(6)私設“小金庫”發放的津貼補貼。

    (九)   資產管理。重點審查資產配置、使用、處置管理制度缺失、制度執行不到位等問題,有無違反有關法律、法規和制度的規定配置資產,資產配置與履行職責不適應,以及資產重復配置、資產配置中存在奢侈浪費等問題;資產管理使用制度不健全,資產管理責任制不落實,資產帳實不符,擅自變更資產性質,違規設置帳外資產等問題;資產出租未履行報批程序、未按照規范要求實行公開招租、未依法依規簽訂租賃合同、擅自改變收益權屬、資產收益管理不規范、以支抵租或截留資產出租收入,以及資產產權主體、合同簽訂主體、收益上繳主體不一致等問題;資產處置范圍、審批程序、處置方式、收入管理等方面存在的違規問題,以及擅自處置資產、轉移收入、私分資產等行為。

    (十)   對外投資和所屬企業。重點審查對外投資和學校所屬企業管理操作不規范等問題,審查對外投資、對校辦企業投資未履行報批手續、對外投資股權管理不規范、學校所屬企業改制操作不規范、對學校所屬企業投資長期未清理等問題;對學校所屬企業經營目標考核、收益上交、財務監管不到位,學校所屬企業內部控制形同虛設、財務管理混亂等問題。

    三、工作要求

    建立年度審計全覆蓋制度是嚴格財務管理和嚴肅財經紀律的重要措施,是提高依法理財水平和單位治理能力的現實保障。學校各部門各單位要高度重視此項工作。

    審計處要切實增強大局意識、責任意識、擔當意識和質量意識,認真研究制定符合學校實際,操作性強的年度審計實施方案。準確把握預算執行審計重點,全面反映審計成果。既要嚴肅查處和揭示預算執行中的違法違規問題,又要注重從體制、制度和政策層面加強綜合分析,提出切實可行的審計意見建議。審計報告要做到事實清楚,定性準確,處理恰當,建議可行。

    審計處要會同財務處等部門對審計中發現的問題,認真分析,制定整改任務分解表,明確整改責任單位、責任人、整改目標及整改完成時間。學校各部門主要負責人要高度重視,積極配合做好年度審計工作。

    學校建立由校辦公室、紀委辦(監察室)、人事處、財務處、國有資產管理處、審計處等各有關部門參與的聯合督促整改工作機制,根據審計報告發現的問題,督促有關部門落實整改。實行審計整改清單“銷號”制度,對審計發現的問題,按時限要求整改。學校要把審計結果及其整改情況作為年終考核、獎懲的重要依據。對審計發現的重大問題,要依法依紀作出處理。對審計中反映的典型性、普遍性、傾向性問題,要及時研究,完善制度。

     

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