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    安徽建筑大學處級領導干部和國有企業負責人任期經濟責任審計暫行辦法
    發布時間: 2014-11-03

    安徽建筑大學處級領導干部和國有企業負責人

    任期經濟責任審計暫行辦法

    第一章 總則

     

        第一條 為了加強對我校處級領導干部和國有企業負責人的管理和監督,正確評價處級領導干部和企業負責人任期經濟責任,促進廉政建設,保障國有資產保值增值,根據《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》、《安徽省黨政領導干部和國有企業領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》和其他有關法律、法規,結合學校實際,制定本辦法。

        第二條 本辦法所稱處級領導干部,是指學校各部門、各單位黨政正職領導干部或者主持工作的副職領導干部;企業負責人,是指學校獨資企業、國有資產占控股地位或者主導地位的校辦企業法定代表人。

        第三條 本辦法所稱處級領導干部任期經濟責任,是指處級領導干部任職期間對其部門、單位的財務收支的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的責任,包括直接責任和主管責任。

        本辦法所稱企業負責人任期經濟責任,是指企業負責人任職期間對其所在企業資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的責任,包括直接責任和主管責任。

        本辦法所稱直接責任,是指處級領導干部和企業負責人對其直接違反財經法規,授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反財經法規,失職、瀆職以及其他違反國家財經紀律等行為應當負有的責任。

        本辦法所稱主管責任,是指處級領導干部和企業負責人應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

        第四條 學校處級領導干部和企業負責人任期屆滿或者任期內辦理晉升、調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,應當接受任期經濟責任審計。企業負責人在企業進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等國有資產重組時,應當按國家規定進行審計。

        處級領導干部和企業負責人任期經濟責任審計,遇有特殊情況需要離任后進行審計或者暫緩審計的,由學校組織部提出意見,報請學校批準。

         第五條 學校建立經濟責任審計聯席會議制度,加強對經濟責任審計工作的領導,組織、協調學校處級領導干部和企業負責人任期經濟責任審計工作,及時研究解決出現的問題。

        第六條 審計處按照本辦法對處級領導干部和企業負責人任期經濟責任實施審計所必需的經費,應當列入學校年度預算。

     

    第二章 審計內容和程序

         第七條 處級領導干部任期經濟責任審計的主要內容:

      (一)任期內履行經濟管理職責情況;

      (二)財務收支預算的編制和執行情況;

      (三)固定資產管理情況;

      (四)經濟合同的合法性及執行情況;

      (五)債權債務管理情況;

      (六)執行財經法規情況;

      (七)與財務收支有關的規章制度執行情況;

      (八)需要審計的其他事項。

        第八條 企業負責人任期經濟責任審計的主要內容:

      (一)任期內企業經營效益及利潤分配情況;

      (二)企業資產質量狀況;

      (三)企業國有資產保值、增值及資本運營情況;

      (四)企業對外投資、固定資產購建及處置情況;

      (五)企業應當上繳的各項稅費以及代扣代繳等款項繳納情況;

      (六)企業執行財經法規情況;

      (七)企業內部控制制度的建立及執行情況;

      (八)需要審計的其他事項。

        第九條 處級領導干部和企業負責人任期經濟責任審計,由學校組織部在每年年底前提出下一年度審計對象建議名單,與審計處協商后,報經學校批準,列入審計處年度審計項目計劃。

        任期經濟責任年度審計項目計劃確定后,學校臨時交辦的任期經濟責任審計事項,由審計處直接辦理。

        第十條 審計處依法組成審計組實施任期經濟責任審計,并在實施審計的3日前,向被審計對象送達審計通知書。

        第十一條 被審計的處級領導干部或者企業負責人應當及時向審計組提供下列資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面保證:

      (一)本部門或者本單位中長期規劃、年度工作目標責任書和年度工作總結等資料;

      (二)財務收支預算編制和執行情況等資料,與財務收支有關的憑證、賬簿、報表等會計資料;

      (三)與財務收支、企業生產經營有關的規章制度、會議記錄或者紀要、經濟合同及執行結果等資料;

      (四)本部門、本單位銀行賬戶開設情況、資產盤點清查等資料;

      (五)需要提供的其他資料。

        第十二條 被審計的處級領導干部或者企業負責人應當在審計工作開始后5日內,向審計組提交自己負有直接責任和主管責任的與財務收支事項有關的書面材料,主要內容包括:

      (一)被審計對象的職責范圍;

      (二)被審計對象任職期間所在部門、單位財務收支情況和各項經濟指標的完成情況;

      (三)被審計對象直接決定或者參與決定的重大經濟決策的執行情況;

      (四)被審計對象遵守財經法規和廉政規定的情況;

      (五)需要說明的其他情況。

        第十三條 審計處實施審計前,應當聽取組織部、紀委辦公室(監察室)或者產業管理處等有關部門對被審計對象的情況介紹,有關部門應當向審計處通報有關情況。

        第十四條 審計處實施審計時,有權檢查被審計對象所在部門或者單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產,并可以就審計事項的有關問題向有關部門或單位和個人開展審計調查,取得有關證明材料。

        第十五條 審計處在審計過程中遇有審計手段難以解決或者涉及職權范圍以外的問題,應當依照法定程序移交紀委辦公室(監察室)、組織部或者產業管理處等有關部門調查核實,有關部門應當及時組織調查核實,調查結果報學校,并抄送審計處。

     

    第三章 審計報告和審計結果處理

         第十六條 審計組在審計報告提交前,應當征求被審計的處級領導干部或者企業負責人本人意見,并告知審計結果將以適當方式公開。被審計對象應在自接到審計報告之日起10日內將書面意見送交審計組;逾期未提交書面意見的,視為無異議。

        審計組應當對被審計對象提交的意見進行審核,根據所核實的情況對審計報告作必要修改和說明。

        第十七條 審計報告的內容應當包括:

      (一)實施審計工作的基本情況;

      (二)被審計對象的職責范圍和所在部門或者單位的財務收支以及資產、負債、損益等主要工作目標、任務完成情況;

      (三)審計發現的被審計對象及其所在部門或者單位違反財經法規和廉政規定的主要問題;

      (四)被審計對象對審計發現的違反財經法規和廉政規定的問題應當負有的直接責任和主管責任;

      (五)對被審計對象所在部門或者單位存在的違反財經法規問題的處理意見和改進建議;

      (六)需要反映的其他情況。

        第十八條 審計處對審計組提交的審計報告進行審核,報校長辦公會議審定后,出具審計意見書。對被審計的處級領導干部或者企業負責人任期內經濟責任作出審計評價,向學校提交任期經濟責任審計結果報告,并抄送組織部、紀委辦公室(監察室)或者產業管理處等有關部門,任期經濟責任審計結果應按規定程序批準后公開。

        第十九條 審計處對處級領導干部或者企業負責人的任期經濟責任進行評價時,應當區分直接責任和主管責任。

        第二十條 學校應將審計處提交的任期經濟責任審計結果報告作為對處級領導干部或者企業負責人考核、獎懲、任免的重要參考依據,并歸入本人檔案。

     

    第四章 法律責任

         第二十一條 審計處依法實施任期經濟責任審計時,被審計的處級領導干部和企業負責人及其所在部門或者單位不得拒絕、阻礙。

        第二十二條 被審計對象及其所在部門或者單位有下列行為之一的,學校將追究相關人員責任,構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任:

      (一)拒絕、拖延提供與審計事項有關資料的;

      (二)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關資料的;

      (三)轉移、隱匿違法取得的財產的;

      (四)打擊報復和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。

        第二十三條 被審計對象所在部門或者單位有違反國家規定的財務收支行為的,對有違反國家規定的財務收支行為的被審計對象和其他直接責任人員,學校將依法給予行政處分或者紀律處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

        第二十四條  審計處及其審計人員辦理任期經濟責任審計事項,應當客觀公正,實事求是,廉潔高效,保守秘密。審計人員應當遵守審計回避制度的規定。審計人員違反規定,濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者利用職權索賄受賄,學校將給予行政處分或者紀律處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

     

     第五章 附則

         第二十五條 本辦法由審計處負責解釋。

    第二十六條 本辦法自發布之日起施行。

     

     

                                       20131231 

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